Trao đổi lãi và lỗ

Lãi và lỗ chênh lệch tỷ giá là chênh lệch phát sinh từ việc chuyển đổi hoạt động kinh doanh ngoại tệ sang đồng tiền ghi sổ do biến động tỷ giá hối đoái. Lãi và lỗ tỷ giá hối đoái có thể được chia thành lãi và lỗ tỷ giá hối đoái đã thực hiện và lãi và lỗ tỷ giá hối đoái chưa thực hiện. Lãi và lỗ tỷ giá hối đoái thực hiện đề cập đến các khoản lãi và lỗ tỷ giá hối đoái phát sinh khi các khoản nợ, khoản nợ hoặc quỹ tiền tệ được thanh toán hoặc trao đổi bằng ngoại tệ. Lãi và lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện là lãi và lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh do điều chỉnh các khoản phải đòi, khoản nợ hoặc quỹ tiền tệ bằng ngoại tệ vào cuối kỳ kế toán dựa trên tỷ giá hối đoái vào cuối kỳ kế toán.

Các yếu tố ảnh hưởng đến lãi và lỗ trao đổi

Thay đổi tỷ giá hối đoái

Tỷ giá hối đoái là tỷ lệ giá và tỷ giá hối đoái giữa hai loại tiền tệ khác nhau. Đó là giá của đơn vị tiền tệ của một quốc gia được biểu thị bằng đơn vị tiền tệ của quốc gia khác. Khi tỷ giá thay đổi sẽ có chênh lệch khi quy đổi tài sản, nợ phải trả, thu nhập, chi phí bằng ngoại tệ sang đồng tiền ghi sổ, dẫn đến lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá.

Lựa chọn tỷ giá hối đoái kế toán

Tỷ giá kế toán là tỷ giá được sử dụng khi ghi nhận các giao dịch bằng ngoại tệ. Theo “Chuẩn mực kế toán doanh nghiệp kinh doanh” số 19 - Chuẩn mực kế toán kinh doanh ngoại tệ, doanh nghiệp nên sử dụng tỷ giá thị trường làm tỷ giá kế toán. Tỷ giá hối đoái thị trường là giá trung tâm của việc mua và bán ngoại giao giao ngay do Ngân hàng Trung Quốc công bố. Doanh nghiệp có thể lựa chọn tỷ giá thị trường vào ngày phát sinh hoạt động kinh doanh ngoại tệ hoặc ngày mùng 1 hàng tháng làm tỷ giá hạch toán nhưng khi đã chọn thì không thể thay đổi theo ý muốn khi đăng ký tài khoản.

Sự khác biệt trong quan điểm giao dịch

Quan điểm giao dịch đề cập đến các quan điểm khác nhau về việc liệu lãi và lỗ trao đổi có nên được ghi nhận trong quá trình giải quyết hoạt động mua bán ngoại tệ hay không. Quan điểm của một giao dịch là coi hoạt động mua bán ngoại tệ và việc thanh toán nó là một hoạt động kinh doanh. Chênh lệch chuyển đổi phát sinh sẽ không được coi là lãi hoặc lỗ chênh lệch tỷ giá mà sẽ được truy nguyên từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ ban đầu và khoản chênh lệch sẽ được điều chỉnh theo giá mua hoặc giá bán ban đầu. Về thu nhập. Quan điểm hai giao dịch cho rằng việc kinh doanh ngoại tệ diễn ra thực tế là dấu hiệu hoàn thành việc kinh doanh. Mua và thanh toán, bán hàng và thu tiền được coi là hai hoạt động kinh doanh. Vào cuối kỳ kế toán và ngày thanh toán, khoản chênh lệch chuyển đổi do chênh lệch tỷ giá hối đoái sẽ được hạch toán vào lãi lỗ tỷ giá hối đoái và được tính vào chi phí tài chính.

Tác động của lãi và lỗ trao đổi trên thị trường ngoại hối

Cán cân thương mại

Khi đồng nội tệ của một quốc gia mất giá sẽ có lợi cho việc tăng xuất khẩu, giảm nhập khẩu, cải thiện thặng dư thương mại hoặc giảm thâm hụt thương mại; ngược lại, khi đồng nội tệ của một quốc gia tăng giá, sẽ có lợi khi tăng nhập khẩu, giảm xuất khẩu, làm trầm trọng thêm thặng dư thương mại hoặc tăng thâm hụt thương mại.

Cán cân thanh toán quốc tế

Ngoài cán cân thương mại, lãi và lỗ trao đổi cũng ảnh hưởng đến cân bằng vốn và cân bằng tài chính của một quốc gia. Khi đồng nội tệ của một quốc gia mất giá, nó sẽ giúp thu hút các nhà đầu tư nước ngoài đầu tư vào tài sản của quốc gia đó và làm tăng dòng vốn vào ròng dưới dạng vốn và các khoản mục tài chính; ngược lại, khi đồng nội tệ của một quốc gia tăng giá, nó sẽ giúp các nhà đầu tư của quốc gia đó đầu tư vào tài sản nước ngoài. , tăng dòng vốn ra ròng dưới dạng vốn và các khoản mục tài chính.

Tăng trưởng kinh tế

Lãi và lỗ trao đổi ảnh hưởng đến xuất khẩu và nhập khẩu của một quốc gia, do đó ảnh hưởng đến tổng cầu và tổng cung của một quốc gia. Khi đồng nội tệ của một quốc gia mất giá sẽ có lợi cho việc nâng cao khả năng cạnh tranh xuất khẩu, kích thích các hoạt động kinh tế và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế; ngược lại, khi đồng nội tệ của một quốc gia tăng giá sẽ có lợi cho việc giảm chi phí nhập khẩu, hạn chế áp lực lạm phát và giảm bớt tình trạng nền kinh tế quá nóng.

Mức độ lạm phát

Lãi và lỗ trao đổi ảnh hưởng đến giá nhập khẩu và giá xuất khẩu của một quốc gia, do đó ảnh hưởng đến mức giá của một quốc gia. Khi đồng nội tệ của một quốc gia mất giá sẽ có lợi cho việc tăng giá hàng hóa nhập khẩu và làm tăng lạm phát do chi phí đẩy; ngược lại, khi đồng nội tệ của một quốc gia tăng giá sẽ có lợi cho việc hạ giá hàng hóa nhập khẩu và giảm lạm phát do chi phí kéo.