ETF

ETF股息稅務

ETF（交易所買賣基金）是一種在證券交易所上市交易的基金，可以追蹤各種指數、商品、債券等標的，提供投資人多元化的選擇。許多投資人喜歡投資ETF，因為它們具有低成本、高流動性、透明度高等優點。此外，一些ETF還會定期發放股息，吸引了許多追求穩定收益的配息族。

但是，投資ETF的股息是否要繳稅呢？不同類型的ETF股息是否有不同的稅務規定呢？投資人如何合理規劃稅務，減少稅負呢？本文將為您介紹ETF股息稅務的基本知識，希望對您有所幫助。

ETF股息的稅務分類

根據台灣的所得稅法，ETF股息可以分為三類：股利所得、財產交易所得和海外所得。不同類型的ETF股息有不同的稅率和申報方式，投資人必須清楚區分。

股利所得

股利所得是指來自台灣境內上市櫃公司或公開發行公司的現金或股票股利。這類ETF股息屬於個人綜合所得稅的一部分，可以選擇合併計稅或分離計稅。

合併計稅是指將股利所得和其他各類所得（如薪資、利息、獎金等）一起合併計入全年度的所得總額，再依照所得級距繳納稅金。合併計稅可以享有8.5%的可抵減稅額，每一申報戶上限8萬元。合併計稅適合所得級距較低或有其他扣除額度的投資人。

分離計稅是指將股利所得單獨以28%的固定稅率計算，不和其他收入合併。分離計稅適合所得級距較高或沒有其他扣除額度的投資人。

財產交易所得

財產交易所得是指來自ETF成分股買賣產生的價差或資本公積。這類ETF股息免繳個人所得稅，但要繳納千分之一的證券交易稅（除非政府給予免稅優惠）。財產交易所得不需要申報，由發行機構直接扣除證券交易稅後發放

海外所得

海外所得是指來自台灣境外上市櫃公司或公開發行公司的現金或股票股利。這類ETF股息屬於海外所得，每一申報戶當年度合計未達100萬元者免予計入最低稅負制課稅；合計達100萬元後便需計入最低稅負制，並與綜合所得淨額合計，共享有670萬元扣除額度，超過者適用20%稅率。

ETF股息的預扣和退還

投資台灣境內上市櫃公司或公開發行公司的ETF時，發放現金或股票股利時通常會預扣21%的預扣稅（包含10%的預扣所得稅和11%的二代健保補充保費）。如果投資人選擇分離計稅，則不需要再申報和補繳；如果選擇合併計稅，則可以在隔年報稅時把預扣稅金列入已繳納之稅額抵減或退還。

投資台灣境外上市櫃公司或公開發行公司的ETF時，發放現金或股票股利時通常會預扣30%的預扣稅（包含美國政府徵收的30%預扣所得稅和台灣政府徵收的0.1%證券交易稅）。如果投資人符合最低稅負制課稅標準，則可以在隔年報稅時把預扣30%列入已繳納之海外所得税抵減或退還；如果不符合最低稅負制課稅標準，則無法抵減或退還。

ETF股息節稅小技巧

除了選擇適合自己的課稅方式外，投資人還可以採用以下幾個小技巧來節省ETF股息相關的稅費：

避免單筆超過2萬元：如果單筆配息超過2萬元（含），就要被扣二代健保補充保費2.11%，因此可以分散投資在不同家或不同時間配息的ETF，降低單筆配息金額。

避免單次超過100萬元：如果單次配息超過100萬元（含），就要被列入最低稅負制課稅，因此可以分散投資在不同地區或不同時間配息的海外ETF，降低單次配息金額。

避免證交稅：如果政府給予某些債券ETF免繳證交稅優惠，就可以考慮投資這些債券ETF來節省證交稅。

避免匯費：如果保管銀行和交割銀行相同，就可以免收匯費。因此可以向發行機構申請變更收益分配帳戶，讓匯款直接進入自己名下相同銀行的帳戶。

避免美國預扣税：如果持有美國境外上市櫃公司或公開發行公司的ETF（如愛爾蘭ETF或新興市場ETF），就可以避免美國政府徵收的30%預扣所得稅。因此可以選擇投資這些ETF來節省稅費。